2012年3月30日上午10：00，市国税局局长潘力、市地税局局长刘有恒做客重庆市政府网与网民进行在线交流，欢迎网友提问。 [2012/3/30 9:49:17]
主持人 各位网友，欢迎关注重庆市政府网的在线访谈。今年4月是全国第21个税收宣传月。我们本期在线访谈的主题是“税收?发展?民生”，特别邀请到重庆市国税局局长潘力、重庆市地税局局长刘有恒，以及市国税局法规处副处长宋晋湘、市地税局法规处处长张何，就大家关心的问题作在线交流。欢迎各位嘉宾! [2012/3/30 10:00:39]
潘力 主持人好，各位网友好!很高兴今天能通过网络平台和大家交流沟通。我是重庆市国税局局长潘力。 [2012/3/30 10:03:33]
刘有恒 各位网友、主持人，大家上午好。非常高兴与大家互相交流，欢迎大家踊跃提问、积极参与。我是重庆地税局局长刘有恒。 [2012/3/30 10:03:53]
主持人 谢谢两位局长。在我们看来，国税和地税都是税务部门，工作上有联系，但在分工上又有区分。能不能给大家介绍一下两局的一些情况? [2012/3/30 10:05:32]
潘力 好的，主持人。按照现行税制，国税部门主要负责增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税等中央税和中央地方共享税的征收管理。目前全市国税系统管理和服务的纳税人，大数有46.8万。 [2012/3/30 10:06:21]
潘力 直辖以来，在国家税务总局和市委、市政府的领导下，全市国税系统致力于带好队、收好税、执好法、服好务，积极为重庆经济社会发展作贡献。特别是“十一五”期间，累计组织国税收入2027亿元，年均增长23.2%;2011年完成725亿元，增长19%，促进了国税收入与经济发展的协调稳定增长，得到了各级党政、纳税人和社会各界的充分肯定。目前，全市国税系统共有13个全国文明单位;2011年，在市政府组织开展的政风行风评议中排名第一。 [2012/3/30 10:06:43]
潘力 今年我们将坚持从经济到税收，提高组织收入工作质量;坚持全面落实政策，服务经济社会发展大局;坚持推进依法行政，维护良好税收法治环境;坚持优化纳税服务，促进纳税人满意度不断提高;坚持提升干部素质，激发队伍干事创业精气神，确保完成全年各项工作任务。以上就是国税系统大致的税收征管情况和队伍建设情况。 [2012/3/30 10:07:09]
刘有恒 主持人，我把重庆地税的情况简单作一介绍。重庆地税部门主要负责营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、契税等13项地方税种的征收管理，同时，还负责征收5大保险，也就是大家知道的养老保险、医疗保险、失业保险等，文化事业建设费、教育费附加、地方教育附加，代征残疾人就业保障金等6项规费。 [2012/3/30 10:09:36]
刘有恒 税收作为国家财政收入的主要来源，为经济社会的发展提供坚实的财力保障。多年来，在市委、市政府和国家税务总局的领导下，全市地税系统坚持“依法治税、管理强税、科技兴税、人才立税、廉洁从税”的工作思路，把地税工作置于经济社会发展的大局之中去思考和谋划，认真履行职责，充分发挥税收职能作用，为全市经济社会发展作出了应有的贡献。 [2012/3/30 10:10:01]
刘有恒 2011年，全市地方税费收入规模首次突破1000亿元，达到1281.66亿元，其中，税收收入突破800亿元，地方税收增幅首次列全国首位，比全国和西部地税系统平均增幅分别高出18.25个百分点和13.23个百分点。市地税局连续第3次被评为全国文明单位，局机关党委被评为“重庆市先进基层党组织”、“市直机关党建工作标兵单位”。系统内29个单位分别获得全国文明单位、全国巾帼文明岗等部级荣誉称号。 [2012/3/30 10:10:11]
刘有恒 今年，市地税局将坚持以改善民生为导向，围绕“服务科学发展、共建和谐地税”的主题，全面推进依法行政，深化税制改革，强化税收征管，优化纳税服务，加强队伍建设，充分发挥税收调控经济和调节分配的职能作用，确保税费收入持续稳定增长，为经济平稳较快发展和社会进步做出新的贡献。 [2012/3/30 10:10:32]
主持人 咱们国税局和地税局怎样在工作中体现税收?发展?民生的关系呢? [2012/3/30 10:10:56]
潘力 税收取之于民、用之于民。只有使发展成果体现在人民生活水平和质量的提高上，才能真正实现社会和谐。这就是税收促进发展，发展为了民生的意义所在。 [2012/3/30 10:11:46]
潘力 比如说，落实结构性减税，这是直接关系企业发展、民生改善的一项重要工作。全市国税系统紧密结合重庆实际，着眼于促发展，认真落实西部大开发、资源综合利用、高新技术产业等税收政策;着眼于调结构，认真执行增值税转型、固定资产抵扣和出口退税率调整等税收政策;着眼于惠民生，及时落实增值税起征点调整和扶持微型企业发展政策。“十一五”期间，为各类纳税人减免退税512亿元;2011年减免税90亿元、办理出口退税65.2亿元，积极培植税源，努力为经济发展和改善民生服务。 [2012/3/30 10:12:09]
刘有恒 地税部门围绕“为国聚财、为民收税”的工作宗旨，以实际行动践行使命，服务发展大局，情系社会民生，努力做好“降税负、促发展、强保障”三篇文章。 [2012/3/30 10:12:42]
刘有恒 一是切实减轻中低收入者税负。去年以来，全面贯彻落实修改后的个人所得税法，70万工薪收入纳税人不再缴税;将营业税起征点由5000元提高到国家政策上限20,000元，7.85万户纳税人不再缴税;对个人购买普通住房和农民首次购房等免征契税;对农村土地承包经营权流转所得、生态和扶贫移民取得的政府安置房、残疾孤老人员的个人所得免征或减征相关税收。 [2012/3/30 10:13:00]
刘有恒 二是大力扶持微型企业发展。围绕支持企业发展壮大，积极涵养税源。明确对除从事国家命令禁止核定征收的行业的微型企业可实行核定征收，比照个体工商户适用营业税起征点，切实降低微型企业税负，引导就业创业。三是全力加强社会保险扩面征收工作。基本养老保险参保单位和参保人数分别增长36.5%和27.9%，城乡养老保险参保率达到85%。 [2012/3/30 10:13:16]
主持人 除了前面提到的这些政策上的扶持，咱们两局还有哪些为纳税人服务的具体措施呢? [2012/3/30 10:13:58]
潘力 税务机关对企业、对纳税人的扶持除了政策上的以外，还应该体现在我们的工作上，也就是我们现在说的纳税服务。这些年来，国、地税两局加强协作，在纳税服务方面作了很多探索，较好地方便了纳税人。同时，结合重庆建设需要和国税工作实际，我们坚持需求第一时间响应，政策第一时间落实，疑问第一时间解答，服务第一时间到位，在政策咨询、办税服务、税款申报解缴、政策审批执行等方面，为惠普、富士康等重点企业提供了个性化的服务。 [2012/3/30 10:15:03]
潘力 目前，为进一步提升纳税服务的质量和效率，我们正着力打造12366纳税服务综合平台。这个平台的建设主要是为纳税人提供三类服务。一是由纳税人发起的服务。主要是纳税人通过平台自助查询政策法规、办税流程、涉税表单等内容。二是交互式的服务。主要包括纳税人与纳税服务人员的在线咨询交流、投诉建议以及留言答疑等内容。三是由税务机关发起的服务。主要是税务机关将针对特定纳税人的相关税收信息定时更新并以邮件推送的方式告知纳税人。这个平台将于4月上线，欢迎广大纳税人使用，提出好的意见和建议。 [2012/3/30 10:15:25]
刘有恒 近年来，市地税局对纳税工作高度重视，同时坚持纳税人合理需求为导向，不断创新纳税服务举措，提高纳税服务水平。我们先后成立了纳税人之家和纳税人网络学校，在维护纳税人权益、加强政策培训辅导、促进交流互动方面做了大量工作。为37个区县局配备了流动办税服务车，有效解决了偏远地区纳税难的问题。开通了地税手机网站，搭建起征纳沟通新平台。以办税服务厅规范化建设为抓手，着力推进一窗式办税、一站式服务，切实解决纳税人多头找、反复跑的问题。进一步扩大网上办税、网上办费、同城通办范围，正在逐步推行24小时自助办税厅，尽最大努力方便纳税人办理涉税事项。 [2012/3/30 10:16:05]
刘有恒 今年，我们将改版升级重庆地税网站，充分发挥其政务公开、纳税服务、税法宣传的重要作用。加强12366热线建设，进一步充实坐席力量，升级改造语音系统，提升热线服务质量。开通新浪、腾讯微博，运用新兴网络载体，畅通纳税人获取税法信息和税收政策渠道。进一步优化业务流程，逐步推行“免填单”服务方式，“免填单”就是在我们的大厅纳税人不需要填写单子，只要报一报税号就可以了，减轻纳税人的负担，减少办税过程中纳税人填报的表证单书，提高办税效率。认真对待和回应纳税人利益诉求，规范投诉受理和事后回访程序，保障纳税人的合法权益。 [2012/3/30 10:16:29]
主持人 谢谢两位局长。现在已经有网友开始提问了，我们来看看纳税人关注的问题吧。第一位网友问，小规模纳税人是否适用增值税起征点的税收优惠政策? [2012/3/30 10:17:07]
宋晋湘：增值税起征点的适用范围，按照增值税暂行条例实施细则的规定，限于个体工商户和其他个人。因此，属于个体工商户和其他个人的小规模纳税人销售货物可以适用起征点的优惠政策。去年国家确定销售货物的增值税起征点为月销售额5千——2万元，目前我们重庆执行的是最高限，起征点为月销售额2万元，这项政策惠及全市近30万个体双定户。 [2012/3/30 10:18:12]
主持人 好的，下一位网友说，他们家是丰都农村的，在重庆一个家政服务公司工作了2年，现在准备和几个同乡合办公司，主要看护婴儿、老人和护理病人。请问这种情况有什么税收优惠吗? [2012/3/30 10:18:52]
张何：主持人好，网友好。根据你们所说的情况，你们办的是一个家政服务企业，如果招用的职工符合员工制家政服务员的条件，其提供家政服务取得的收入可免征营业税。当然，员工制家政服务员要同时符合三个条件：一是依法与企业签订半年及半年以上的劳动合同或服务协议，且实际上岗工作的家政服务员;二是企业为这些家政服务员按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险等社会保险;三是企业通过金融机构向这些家政服务员实际支付不低于重庆最低工资标准的工资。 [2012/3/30 10:20:09]
主持人 提问的朋友要注意，是同时符合三个条件。第三位网友说：前不久，国税局重新核定了我的月销售定额，刚好达到起征点，对此我有异议。请问我该怎么办? [2012/3/30 10:20:57]
宋晋湘：如果定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据;也可以按照法律、行政法规的规定直接向上一级税务机关申请行政复议;如果对行政复议决定不服，还可以依法向人民法院提起行政诉讼。 [2012/3/30 10:21:33]
网友：我想创办小微企业，请问有什么税收优惠政策? [2012/3/30 10:22:23]
宋晋湘：目前对小微企业的税收优惠政策，主要见诸于《企业所得税法》和财政部、国家税务总局的相关规定。主要有三个方面的政策：一是小微企业“所得减按50%计入应纳税所得额并按20%的税率缴纳企业所得税”。二是适用范围是“年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小微企业”。三是免征税务部门收取的税务发票工本费。此外，市国税局、市地税局和市工商局还共同出台了《进一步促进微型企业发展的通知》，通过政策扶持小微企业发展。截至2月底，全市国税系统共办理微型企业税收登记3.26万户;今年1—2月，全市微型企业共计缴纳国税606万元，享受税收优惠521.9万元，优惠幅度达46.3%。 [2012/3/30 10:23:06]
网友：我新办了一个微型企业，由于刚起步，没有请专业的会计做账，请问税务机关能对我进行核定征收吗? [2012/3/30 10:23:28]
张何：根据你反映的情况我们认为是可以的。2011年，我局对微型企业发展中存在的税收问题进行了明确，主要有三个方面：一是统一微型企业税收征收方式。流转税以营业税为主体税种的微型企业，除国家明令禁止核定征收的行业、财务会计制度及核算健全并自愿申请查账征收的企业外，可实行核定征收的税收征收方式。二是对微型企业适用个体工商户营业税起征点的政策，并将起征点确定为月营业额20,000元。三是明确规定微型企业税收核定的实际税负与同行业、同路段、同规模个体工商户相当。四是对月营业额未达20000元的个体工商户、按生产经营所得征收个人所得税的微型企业，个人所得税核定为0。 [2012/3/30 10:23:53]
网友：听说现在车船税由保险公司收了，我的交强险今年7月才到期，到底什么时候去缴车船税，是交一年的吗? [2012/3/30 10:24:51]
张何：今年1月1日起，中华人民共和国车船税法正式实施，为贯彻落实车船税法及实施条例精神，我市出台了《重庆市车船税实施办法》、《重庆市机动车车船税代收代缴管理办法》和《操作流程》，明确我市车船税的税额标准、优惠政策、税款的解缴方式和具体期限，规范了代收代缴车船税的工作流程。2012年1月1日起，纳税人在购买机动车交强险时，由保险机构代收代缴机动车车船税。 [2012/3/30 10:25:49]
张何：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。如果您的交强险今年7月到期，那么应在交强险续保时由保险机构代收全年税款。在此，要特别提醒广大纳税人，今年是车船税法定扣缴的第一年，请纳税人在办理缴纳车船税手续时，要按照有关规定，提供反映排气量、整备质量、核定载客人数等与纳税信息相关的凭证以及税务机关要求提供的其他资料。 [2012/3/30 10:26:06]
主持人 好的。有一位网友说：我公司是出口企业。第一季度由于机器维修而将部分订单委托他人生产，主要原材料由我公司负责提供，对方只收取加工费，加工收回的产品直接出口。请问，出口这部分加工收回的产品，能否办理出口退税? [2012/3/30 10:27:42]
宋晋湘：按照税法的规定，生产企业委托加工收回的产品，要同时符合四个条件，可以视同自产产品办理退税。一是必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品。二是出口给进口本企业自产产品的外商。三是委托方执行的是生产企业财务会计制度。四是委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费的增值税专用发票。你公司出口的这部分委托他人加工后收回的健身器材，如果符合上述条件，可以视同自产产品办理出口退税;如果不是同时符合，应视同内销需征收增值税。 [2012/3/30 10:28:03]
主持人 这位网友要注意一下，是要同时符合这上面四个条件。另外一位网友说：他和朋友准备开个健身俱乐部，请问健身俱乐部有没有税收优惠政策? [2012/3/30 10:28:37]
张何：为支持我市体育产业的发展，我市执行了以下税收优惠政策：一是对用财政资金建设的公共体育设施，免征房产税和城镇土地使用税，当然对外出租、出借的这部分除外。二是从2009年起至2015年，从事群众体育健身活动的场所，取得的体育业收入暂不征收营业税。按照上述政策规定，健身俱乐部可以享受免征营业税的优惠。 [2012/3/30 10:29:38]
网友：生产调味料酒免缴消费税有什么条件?
[2012/3/30 10:31:36]
宋晋湘：国家已经出台了调味品分类的国家标准，按照这个标准的要求，调味料酒属于调味品，不属于配置酒和泡制酒，对调味料酒不征收消费税。特别要注意的是，调味料酒是指以白酒、黄酒或食用酒精为主要原料，添加食盐、植物香辛料等配制加工而成的产品，在名称标注上为调味料酒的液体调味品。只要是按照上述规定生产的调味料酒，都不缴纳消费税。 [2012/3/30 10:32:48]
网友：我公司是小规模纳税人，企业所得税实行核定征收。最近，我公司收到有业务往来的某公司无偿赠送的一套价值5万元的设备。请问，我公司接受的捐赠是否需要另行缴纳企业所得税? [2012/3/30 10:33:54]
宋晋湘：按照《企业所得税法》和《企业所得税核定征收办法》的规定，你公司接受的捐赠应当并入当期收入总额，在年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。 [2012/3/30 10:34:29]
网友：现在我的房子产权证名字是我一个人，我准备在房产证中加我儿子的名字，请问缴不缴契税? [2012/3/30 10:35:06]
张何：对于因家庭关系，或者其他原因，房屋权属增加或者减少权利人，一般情况下，属于转让或赠与行为，对权属承受人应按所承受的份额，适用规定的税率征收契税。但特殊情况除外：根据《财政部 国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知》的规定，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。 [2012/3/30 10:35:57]
主持人 就是说这种情况要加他儿子的名字还是要按照规定缴纳。 [2012/3/30 10:36:11]
主持人 张何：要按照规定缴纳。 [2012/3/30 10:36:24]
网友：现在许多餐馆都使用机打发票了，但还有一些餐馆又在给定额发票，请问定额发票还可不可以使用? [2012/3/30 10:37:08]
张何：这应该视情况而变。重庆市地税局从2011年10月1日开始，对地方税收发票实行了综合性改革，我们大力推行了网络发票。但对经营规模较小、未达营业税起征点的纳税人，税务机关配售的是《重庆市地方税务局通用定额发票》，目前最大面值为50元。同时，为了应对开票机故障或网络问题导致无法打印发票的情况，税务机关对使用网络发票的经营者也配备有《重庆市地方税务局通用定额发票》作应急使用，所以这个问题要区别对待，一般情况下都是网络发票。 [2012/3/30 10:37:32]
主持人 就是说有些情况下用等额发票也是有规定的。下一位网友说想在武隆办一个生态农业渡假村，政府在这方面有没有具体的优惠政策和帮扶中心呢? [2012/3/30 10:38:36]
张何：可以享受政策。重庆市地方税务局、重庆市财政局关于促进城乡统筹发展有关的通知规定，对在农村进行开办的观光农业、旅游农业、生态农业三年内免征房产税和城镇土地使用税，可以享受这项优惠政策。 [2012/3/30 10:39:01]
网友：我是农村的，刚从部队退伍，想在重庆开一个餐馆，我能否享受城镇退役士兵的税收优惠政策。 [2012/3/30 10:39:26]
张何：根据《财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知》“自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税”的规定，只有自谋职业的城镇退役士兵才能享受这项政策。2011年，为了鼓励和扶持我市退役士兵自主创业和充分就业，经市政府批准我们对国家的政策进行了微调，在我市凡是退役士兵，不区分城镇的和农村的，只要从事个体经营，可自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。因此，你可根《重庆市人民政府办公厅转发市民政局等部门关于进一步促进退役士兵就业创业工作实施意见的通知》的规定，向税务机关申请享受这一政策。 [2012/3/30 10:40:52]
【维权到底】：你好，我在重庆丽致龙摄影有限公司订了一套婚纱照，但是付款的时候是采用刷卡的方式，但是我看刷卡那个消费单上面商户的名称是重庆龙龙摄影有限公司，但是我到工商局的网站上面去查重庆龙龙摄影有限公司，企业状态显示注销，而他们现在的公司名称就是叫重庆丽致龙摄影，我想咨询一下他们这种情况是偷税漏税吗? [2012/3/30 10:43:59]
张何：我们不能简单的把公司的名字与发票上公司的名字不一致，就认定为偷税。根据《征管法》63条的规定，下列四种情形是偷税：一是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证;二是在账簿上多列支出或者不列、少列收入;三是经税务机关通知申报而拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。你所说的公司的名字与发票上的名字不一致，我们需要进一步查证是否属于在账上应列收入未列收入的情形，查证属实以后才能认定。 [2012/3/30 10:47:58]
网友：核定征收企业所得税能否享受小型微利企业优惠? [2012/3/30 10:53:47]
宋晋湘：根据《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，适用20%税率的小型微利企业应该在年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三方面符合规定条件。根据国税发【2008】30号文件的规定，实行核定征收方式缴纳企业所得税的，一般是不设账或难以准确进行财务核算的企业。所以，实行核定征收的企业，一般无法准确得到企业的资产总额，也就无法享受小型微利企业优惠政策。 [2012/3/30 10:54:18]
主持人 关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知(国税发〔2008〕116号)中研发费的范围和关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知(国科发火〔2008〕362号)中研发费的归集范围有差异，所得税前扣除如何把握? [2012/3/30 10:54:42]
宋晋湘：企业在高新企业认定时，应按照《高新技术企业认定办法》(国科发火[2008]172号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火[2008]362号)规定的范围，归集研究开发费用。企业在计算研发费用加计扣除时，应按照国税发[2008]116号文件规定归集，后者的政策口径较前者略紧一些。 [2012/3/30 10:55:43]
主持人 今天的访谈就要结束了，两位局长还有什么话对网友说吗? [2012/3/30 10:56:24]
潘力 今天看到这么多网友参与交流，我非常高兴，感谢大家对税收工作的关心和支持。由于时间有限，我们不能一一作答，你们可以通过其他渠道，比如我们互联网站的局长信箱、纳税咨询信箱等提问，我们一定会尽快回复。 [2012/3/30 10:57:49]
潘力 多年的税收工作经历，我感触很多。最深的是，税收一头连着国家血脉，一头连着百姓利益，履职尽责容不得半分懈怠。在“十二五”期间，国税部门将牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，抓收入、强管理、优服务、促发展，为服务经济、服务社会、服务纳税人作出新的努力、新的贡献。 [2012/3/30 10:58:09]
刘有恒 感谢各位网友的积极参与。今天的在线访谈拉开了税收宣传月活动的序幕，我们将在宣传月期间开展评选表彰全市纳税50强、推广依法诚信纳税示范街、开通重庆地税官方微博、12366局长接线日等活动，同时，还将以“地方税收征管保障办法”为主题，通过市政府网站再次开展在线访谈，请大家继续关注税收宣传月的各项活动。借此机会，向一直关心、支持地税工作的纳税人和网友表示衷心的感谢!欢迎大家通过12366纳税服务热线、地税网站等各种渠道继续向我们反映问题，多提宝贵意见，我们会认真对待建议，努力改进工作，竭诚为纳税人服好务。谢谢! [2012/3/30 10:59:04]
感谢两位局长作客政府公众信息网，感谢各位网友的积极参与，我们今天的在线访谈到此结束。再见! [2012/3/30 10:59:56]
来源:重庆人民政府
